Einkommensteuererklärung für betriebliche Einkünfte mit FinanzOnline oder dem Formular E 1a

Zuletzt aktualisiert am 08.02.2017 und bewertet mit 3.9 ★ (151 Bewertungen)

Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung dient für gewerbliche Einzelunternehmer als Basis für die Einkommensteuererklärung ist.

Der ermittelte Gewinn bestimmen die Höhe Ihrer Einkommenssteuer, Ihre zukünftigen Einkommensteuervorauszahlungen und die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge.

Die Einkommensteuererklärung besteht min. aus dem vom Finanzamt vorgegebenen Formular E 1 und E 1a. Dabei müssen Sie die Summen Ihrer Ausgaben in bestimmte Gruppen unterteilen.

Mit Hilfe dieses Tabellenblattes der EA-Tabelle sehen Sie auf einen Blick alle notwendigen Beträge um das Formular E1a schnell auszufüllen zu können.

Tutorial-Video: Formular E 1a oder E 1a-K ausfüllen – 8:15

Formular E 1a

Formular E 1a direkt bei BMF.gv.at herunterladen
Formular E 1a mit Beispieldaten der EA-Tabelle USt herunterladen (PDF)
Ausfüllhilfe E 2 direkt bei BMF.gv.at herunterladen

Formular E 1a-K

Seit 2015 für Kleinbetreibe (Umsatz unter €30.000/Jahr) vereinfachte Form des Formulars E 1a

Formular E 1a-K direkt von BMF.gv.at herunterladen
Formular E 1a-K mit Beispieldaten der EA-Tabelle KU herunterladen (PDF)

USt-Nettosystem

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer wenden üblicherweise das USt-Nettosystem an.

Das bedeutet dass der Nettobetrag aller Einnahmen und vorsteuerabzugsfähigen Ausgaben für Berechnungen verwendet wird.

Auch für das Anlagenverzeichnis gelten die Nettobeträge.

USt-Bruttosystem (Kleinunternehmer)

Alle (nicht umsatzsteuerpflichtigen) Kleinunternehmer wenden das USt-Bruttosystem an.

Da keine Vorsteuerabzug zusteht und keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt wird, werden die Einnahmen und die Bruttoausgaben für die Berechnungen verwendet.

Wesentliche Kennzahlen der Formulare E 1A und E 1A-K

9100	Ausgaben Material: Waren, Rohstoffe, Hilfsstoffe Einkauf von Waren Rohstoffe Fertig- und Einzelteile Hilfsstoffe Keine Büromaterialien
9110	Ausgaben Honorare für Helfer und Dienstleister („Fremdpersonal“) Z. B. Leistungen von Freelancern zugekauft Nicht einzutragen sind jene Ausgaben für Fremdpersonal, die als Herstellungskosten von Anlagegütern zu „aktivieren“ (in das Anlageverzeichnis) sind.
9120	Ausgaben Personalaufwand („eigenes Personal“) Aufwendungen/Ausgaben für Löhne, Gehälter und Lohnnebenkosten
9130	Ausgaben Abschreibungen und geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf das Anlagevermögen einschließlich vorzeitiger und beschleunigter Abschreibungen sowie sofort abgesetzte geringwertige Anlagegüter einzutragen. Das sind Dinge die dem Unternehmer mehr als 1 Jahr zur Ausführung seiner Tätigkeit dienen: Einrichtung, Computer, Drucker, Fahrzeuge, Maschine, Büroeinrichtung, usw.
9150(*)	Ausgaben Instandhaltungen für Gebäude Aufwendungen/Ausgaben für Instandhaltung soweit diese Gebäude betreffen. Instandhaltungen von anderen Wirtschaftsgütern sowie Aufwendungen für Reinigung durch Dritte, Entsorgung und Beleuchtung sind nicht hier einzutragen
9160	Reise- und Fahrtspesen inkl. Kilometergeld und Diäten Reise- und Fahrtaufwendungen/-ausgaben, Tages- und Nächtigungsgelder und Kilometergelder. Ausgaben Fahrten zwischen Wohnsitz und Arbeitsstätte (z. B. Zugtickets).
9170(*)	Ausgaben Kfz-Kosten Keine AfA (9130), kein Leasing (9180) und kein Kilometergeld (9160) Wenn nicht als Kilometergeld (Fahrtenbuch) geltend gemacht, die tatsächlichen Instandhaltungsaufwendungen betreffend Kfz, Betriebsstoffe, Reparatur- und Servicekosten, Versicherungsprämien, Steuern
9180	Ausgaben Miete und Pacht sowie Leasing Keine Aufwendungen/Ausgaben für Beheizung, Beleuchtung, für die Reinigung gemieteter Räume sowie Betriebskosten
9190(*)	Ausgaben Provisionen an Dritte und Lizenzgebühren
9200(*)	Ausgaben Werbe- und Repräsentationsaufwendungen, Spenden, Trinkgelder Bewirtungsspesen können zur Hälfte abgezogen werden, wenn nachgewiesen wird, dass die Bewirtung von Geschäftsfreunden der Werbung dient und die betriebliche Veranlassung weitaus überwiegt. Keine Spenden die in den Kennzahlen 9243 bis 9246 erfasst werden. Keine Geschenke an Geschäftsfreunde zu bestimmten Anlässen (Weihnachten, Neujahr, Geburtstag).
9220	Ausgaben Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen für betriebliche Bankkredite, Darlehen, Hypothekarkredite, Zuzählungs- und Bereitstellungsprovisionen für einen Kredit bzw. Kreditrahmen, Überziehungsprovisionen, Frachtstundungsgebühren
9225	Pflichtversicherungsbeiträge Ausgaben SVA-Beträge, Eigene Pflichtversicherungsbeiträge, Beiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen und Beiträge zur Selbständigenvorsorge SVA Selbstbehalte sind keine Betriebsausgaben.
9246	Ausgaben Betriebliche Spenden an freiwillige Feuerwehren und Landesfeuerwehrverbände
9230	Alle übrigen Betriebsausgaben Alle Ausgaben für die keine andere Position gefunden wurde: Z. B. Fachliteratur Telefon Porto Internet Büromaterialien
9221	Grundfreibetrag Der Gewinnfreibetrag (13% und höchstens 3.900 € pro Person/Jahr) wird Ihnen automatische zuerkannt. Sie müssen diese Feld nicht ausfüllen.

(*) Diese Kennzahlen sind im Formular E1a-K für Kleinbetriebe nicht enthalten und so werden 9150, 9190 und 9200 in 9230 zusammengefasst und 9170 in 9160 zusammengefasst

9040	Einnahmen Erträge/Betriebseinnahmen (Waren-/Leistungserlöse)

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